Ai primit o ofertă de 8.000 de lei brut și vrei să știi cu cât rămâi în mână? Pe scurt: din brut se scad CAS (25%) și CASS (10%). Din ce rămâne scazi deducerea personală, dacă ai dreptul la ea, și aplici impozitul de 10%. Netul este brutul minus CAS, CASS și impozit.
Pare simplu, și de cele mai multe ori chiar este. Diferențele apar la salariile mai mici, unde intră în joc deducerea personală, și în lunile cu concedii sau sporuri. Mai jos iei fiecare pas pe rând, cu exemple pe cifre rotunde, ca să poți verifica singur fluturașul de salariu sau rezultatul dat de un calculator online.
Brut, net și costul total: trei sume diferite
Salariul brut este suma trecută în contractul de muncă. Din el se rețin contribuțiile și impozitul, iar ce rămâne este salariul net, adică banii care îți intră în cont.
Mai există o a treia sumă, pe care angajatul de obicei nu o vede: costul total pentru firmă. Angajatorul plătește peste brut contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM). Despre ea găsești detalii mai jos.
Când negociezi un salariu, întreabă mereu dacă cifra discutată e brută sau netă. Diferența dintre ele e mare, cam 40% din brut.
Ce se reține din salariul brut
În prezent, toate cele trei rețineri sunt suportate de angajat și sunt prevăzute în Codul fiscal. Angajatorul doar le calculează, le reține și le virează la stat.
CAS: 25% pentru pensie
Contribuția de asigurări sociale se calculează direct din brut. Dacă ești înscris la un fond de pensii private obligatorii (Pilonul II), o parte din acest procent ajunge acolo, nu în sistemul public. Pentru tine, ca reținere, procentul total rămâne același.
CASS: 10% pentru sănătate
Contribuția de asigurări sociale de sănătate se calculează tot din brut. Ea îți dă calitatea de asigurat în sistemul public de sănătate.
Impozitul pe venit: 10%
Impozitul nu se aplică pe brut. Se aplică pe o bază mai mică, numită venit impozabil:
venit impozabil = brut − CAS − CASS − deducere personală
Ordinea contează. Mai întâi calculezi contribuțiile, apoi deducerea, abia la final impozitul.
Deducerea personală: partea care schimbă calculul
Deducerea personală e o sumă care se scade din baza impozabilă. Nu e un bonus pe care îl primești în mână. Ea doar micșorează suma pe care se aplică impozitul de 10%. Se acordă lunar, numai pentru salariul de la locul unde ai funcția de bază.
Deducerea de bază
O primești dacă salariul brut lunar nu depășește cu mai mult de 2.000 de lei salariul minim brut pe țară. Se calculează ca procent din salariul minim, iar procentul depinde de numărul persoanelor pe care le ai în întreținere:
- fără persoane în întreținere: 20%;
- o persoană: 25%;
- două persoane: 30%;
- trei persoane: 35%;
- patru sau mai multe: 45%.
Procentele de mai sus sunt valabile dacă brutul tău e cel mult egal cu salariul minim. Pentru fiecare tranșă de 50 de lei peste salariul minim, procentul scade cu 0,5 puncte procentuale. O tranșă începută se socotește întreagă: la un brut cu 1 leu peste minim, procentul fără persoane în întreținere e deja 19,5%.
O persoană poate fi în întreținerea ta dacă veniturile ei lunare nu depășesc 20% din salariul minim. Copiii minori sunt considerați întreținuți.
Deducerea suplimentară
Se adaugă peste deducerea de bază, în două situații:
- ai până în 26 de ani și brutul tău nu trece cu mai mult de 2.000 de lei peste salariul minim: primești 15% din salariul minim;
- ai un copil de până în 18 ani înscris la școală sau grădiniță: primești 100 de lei pe lună pentru fiecare copil, indiferent de salariu. Dacă amândoi părinții lucrează, deducerea o ia doar unul dintre ei.
Exemplul 1: salariu de 8.000 lei brut, fără deducere
La 8.000 de lei brut ești peste plafonul deducerii personale, la nivelul de acum al salariului minim. Calculul are patru pași:
- CAS: 25% × 8.000 = 2.000 lei.
- CASS: 10% × 8.000 = 800 lei.
- Impozit: baza este 8.000 − 2.000 − 800 = 5.200 lei, iar 10% din ea înseamnă 520 lei.
- Net: 8.000 − 2.000 − 800 − 520 = 4.680 lei.
Ai rămas cu 58,5% din brut. Procentul ăsta e același pentru orice salariu fără deducere, deci îl poți folosi ca verificare rapidă.
Exemplul 2: salariu de 5.000 lei brut, cu deducere
Aici ai nevoie de salariul minim în vigoare, pentru că deducerea se calculează din el. Ca să rămână cifrele rotunde, presupunem un salariu minim de 4.000 de lei. Înainte să calculezi pe cazul tău, verifică valoarea actuală.
Brutul de 5.000 de lei e cu 1.000 de lei peste minim, adică 20 de tranșe de câte 50 de lei. Procentul scade cu 20 × 0,5 = 10 puncte. Fără persoane în întreținere, rămâi cu 10%.
- Deducere personală: 10% × 4.000 = 400 lei.
- CAS: 25% × 5.000 = 1.250 lei.
- CASS: 10% × 5.000 = 500 lei.
- Impozit: baza este 5.000 − 1.250 − 500 − 400 = 2.850 lei, iar impozitul e 285 lei.
- Net: 5.000 − 1.250 − 500 − 285 = 2.965 lei.
Acum ia același salariu, dar cu un copil de școală în întreținere. Procentul pornește de la 25%, scade tot cu 10 puncte și ajunge la 15%, adică 600 de lei. Se adaugă 100 de lei deducere suplimentară pentru copil, în total 700 de lei. Baza impozabilă devine 2.550 de lei, impozitul 255 de lei, iar netul 2.995 de lei.
Observi ceva? O deducere mai mare cu 300 de lei ți-a crescut netul doar cu 30 de lei. Asta pentru că deducerea reduce doar impozitul, iar impozitul e 10%. E bine de știut când cineva îți promite că „deducerea îți mărește salariul cu câteva sute de lei”.
Cât plătește angajatorul peste brut
Firma plătește în plus contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM), de 2,25% din brut. La 8.000 de lei brut, CAM-ul este 180 de lei, deci costul total al firmei e 8.180 de lei.
Pentru locurile de muncă încadrate în condiții deosebite sau speciale, angajatorul datorează și o cotă suplimentară de CAS. Pentru un birou obișnuit, nu e cazul.
De ce netul diferă de la o lună la alta
Dacă ai același brut în contract, dar fluturașul arată sume diferite, de obicei motivul e unul dintre acestea:
- Concediul de odihnă. Pentru zilele de concediu primești o indemnizație calculată după media ultimelor trei luni, care poate fi diferită de salariul obișnuit. Dacă vrei să știi câte zile ți se cuvin, ai un ghid separat despre calculul zilelor de concediu de odihnă.
- Concediul medical. Indemnizația se calculează după alte reguli decât salariul, iar procentele s-au schimbat de mai multe ori în ultimii ani.
- Sporuri, ore suplimentare, bonusuri. Toate se adaugă la brutul lunii și trec prin aceleași rețineri.
- Rețineri. Popririle sau ratele reținute pe stat se scad după calculul netului, deci suma din cont e mai mică decât netul de pe hârtie.
Toate aceste situații le rezolvă lunar persoana care se ocupă de salarizare. Dacă vrei să faci asta ca meserie, cursul de inspector salarii de la Bestcor acoperă exact partea practică: calcul salarii, sporuri, indemnizații, impozite și fișe de personal.
Greșeli frecvente când calculezi singur netul
- Aplici impozitul pe brut. Impozitul de 10% se aplică după ce scazi CAS, CASS și deducerea. Dacă îl aplici pe brut, netul îți iese mult mai mic.
- Calculezi deducerea din salariul tău. Procentul se aplică salariului minim pe țară, nu brutului tău.
- Folosești un calculator vechi. Salariul minim se schimbă des, iar odată cu el se schimbă și deducerea. Un calculator nesincronizat dă alt rezultat la salariile mici.
- Uiți de facilitățile pentru salariul minim. În anumite perioade, legea a prevăzut o sumă scutită de taxe pentru cei plătiți cu salariul minim, în condiții stricte. Verifică dacă se aplică în luna pentru care calculezi.
Întrebări frecvente
Cât la sută din brut ajunge în mână?
Dacă nu ai deducere personală, netul este 58,5% din brut. Cu deducere, procentul crește puțin, în funcție de cât de aproape e salariul tău de cel minim și de câte persoane ai în întreținere.
Cum aflu brutul pornind de la un net dorit?
Pentru salariile fără deducere, împarți netul la 0,585. Pentru 5.850 de lei net, brutul e 10.000 de lei. La salariile mai mici, calculul se face invers, pe tranșe, și e mai sigur să-l verifici cu un program de salarizare actualizat.
Dacă am două joburi, primesc deducerea la amândouă?
Nu. Deducerea personală se acordă doar la angajatorul unde ai funcția de bază. La al doilea contract, impozitul se calculează fără deducere.
Tinerii plătesc mai puțin impozit?
Dacă ai până în 26 de ani și salariul tău nu trece cu mai mult de 2.000 de lei peste minim, primești o deducere suplimentară de 15% din salariul minim. Câștigul real în net este 10% din această sumă, adică impozitul economisit.
Pasul următor
Dacă ți-a plăcut să urmărești calculul pas cu pas și te vezi făcând asta zilnic pentru zeci de angajați, salarizarea poate fi o meserie bună pentru tine. Pe pagina cursului de inspector salarii găsești programa, prețul și datele de începere actualizate. Cursul este autorizat de Ministerul Muncii și Ministerul Educației, iar dacă ai întrebări înainte să te înscrii, ne poți suna la 0377 101 557.
